Кипрское подразделение международной аудиторской компании Deloitte подписывало документы, составленные задним числом, для компаний, бенефициаром которых был Роман Абрамович. С их помощью фирмы «перенесли» активы на миллиарды долларов с Кипра на Британские Виргинские острова (BVI), чтобы обойти ужесточившиеся требования к налогам и прозрачности. Об этом говорится в новом расследовании OCCRP, основанном на утечке документов.
Журналисты сопоставили многолетнюю переписку и финансовую отчётность и выяснили, что в середине 2000-х Deloitte Cyprus обсуждала и помогала проводить перевод активов — банковских депозитов, яхт, элитной недвижимости. Это происходило после того, как накануне вступления Кипра в ЕС в 2004 году для частных компаний и фирм с иностранными владельцами выросли налоги и появились требования о раскрытии информации.
Над схемами Deloitte Cyprus работала вместе с MeritServus — кипрским корпоративным сервис-провайдером, который был подразделением Deloitte до 2005 года, а затем выделился в самостоятельную фирму. Сейчас MeritServus находится под санкциями Великобритании. Обе компании консультировали руководство Millhouse Capital UK, управлявшей активами Абрамовича, и российской Millhouse LLC.
В одной из переписок обсуждалось, как в 2005 году подготовить документы, которые позволили бы кипрской компании Абрамовича заявить властям, что почти $2 млрд, полученные от продажи акций «Сибнефти» в 2003 году, она держала от имени фирмы с BVI. В этом случае деньги облагались бы на Кипре гораздо меньшим налогом. Финансовый отчёт компании за 2005 год показывает, что план был осуществлён: в нём сказано, что в 2004 году компания держала $870 млн в доверительном управлении для материнской фирмы на BVI. То есть за год до того, как появились документы задним числом.
В другом случае в 2006 году сотрудники Deloitte Cyprus заверили отчётность другой кипрской компании Абрамовича за 2003 год так, будто она избавилась от активов почти на $700 млн. По документам выходило, что с 2003 года этими активами владела материнская компания на BVI. На самом деле они принадлежали кипрской фирме с 2003 по 2006 год.
Представляющая Абрамовича юридическая фирма заявила OCCRP, что нет доказательств его участия в подготовке, оформлении задним числом или фальсификации документов, как и того, что он об этом знал или это санкционировал. По словам юристов, его компании нанимали профессиональные фирмы, включая Deloitte, для создания, администрирования и аудита и полагались на то, что те действуют по закону. Они отрицают, что Абрамович уклонялся от налогов или незаконно скрывал активы.
Deloitte Cyprus ответила, что действует в соответствии с законом, а от дальнейших комментариев отказалась, сославшись на то, что у неё больше нет доступа к переписке 20-летней давности. Глава коммуникаций Deloitte Global на вопросы не ответил.
Публикация вышла в тот момент, когда власти Джерси продолжают расследование в отношении Абрамовича по подозрению в отмывании денег, полученных от продажи «Сибнефти». Юристы бизнесмена утверждают, что он отвергает все обвинения, а обвинения ему так и не предъявлены.
Деметрис Иоаннидис, председатель и управляющий партнёр MeritServus с января 2005 года, в 2023 году попал под британские санкции. Лондон обвинил его в создании «мутных офшорных структур», через которые Абрамович, по версии британского правительства, прятал активы почти на $1 млрд. Одновременно санкции ввели против MeritServus HC Limited. 83-летний Иоаннидис, который почти двадцать лет, до 2005 года, возглавлял Deloitte Cyprus, через адвокатов отказался от комментариев, сославшись на состояние здоровья.
Экономист Алекс Кобэм, глава британской Tax Justice Network, считает, что сознательное создание ложных документов для налоговых органов может квалифицироваться как уклонение от налогов. По его словам, именно на цифры Deloitte и её офисов по всему миру должны полагаться инвесторы и власти. Барристер Эндрю Митчелл из 33 Chambers, изучив выдержки из утечки, назвал действия Deloitte Cyprus, MeritServus и Millhouse откровенной попыткой защитить от законного налогообложения активы, которые должны были облагаться налогом.
Расследование входит в глобальный проект Cyprus Confidential, основанный на более чем 3,6 млн документов шести кипрских сервис-провайдеров, включая MeritServus. Документы MeritServus передала OCCRP, ICIJ, Paper Trail Media и другим СМИ группа Distributed Denial of Secrets. Новое расследование провело Bureau of Investigative Journalism вместе с Guardian, BBC и кипрской сетью журналистов-расследователей CIReN.
Утечка показывает, как руководители Millhouse, MeritServus и Deloitte Cyprus месяцами переписывались о надвигающемся налоге для кипрской Kravin Investments Limited. Kravin была создана для Абрамовича в 1999 году. Она входила в сеть кипрских компаний, трастов и банковских счетов, которые MeritServus, тогда ещё подразделение Deloitte, создала и обслуживала для быстро растущего бизнеса Абрамовича в начале 2000-х. К 2005 году Kravin и десятки других компаний принадлежали одному кипрскому трасту — Sara Trust. Его бенефициаром был Абрамович, а одним из доверительных управляющих — Иоаннидис.
В 2003 году Kravin получила $3 млрд после того, как Абрамович продал 20% «Сибнефти» ЮКОСу. Чуть больше чем через месяц после поступления первых денег, в день покупки Абрамовичем «Челси», акционер Kravin открыл крупную кредитную линию материнской компании клуба.
«Сибнефть» Абрамович получил у государства в середине 1990-х за $248 млн. По словам судьи Высокого суда Англии, на аукционе у его компании не было реальной конкуренции. Оставшуюся долю он продал «Газпрому» в сентябре 2005 года за $13 млрд. Юристы Абрамовича указывают, что суд не признал аукцион коррупционным или незаконным, и отрицают его участие в незаконных сделках с акциями «Сибнефти».
В середине 2005 года Deloitte Cyprus, Millhouse и MeritServus начали обсуждать, что на деньги ЮКОСа на счетах Kravin набежали миллионы долларов процентов. По проекту отчётности на 31 декабря 2003 года там было около $1,8 млрд. Проценты облагались кипрским корпоративным налогом и новым дополнительным сбором на пассивный доход компаний с иностранными владельцами, введённым незадолго до выплаты за «Сибнефть». В повестке встречи в Москве в июне 2005 года значились налоговые риски и способы устранить их за прошлые периоды, а также раскрытие информации о сделке «Сибнефть» — ЮКОС.
В августе 2005 года партнёр Deloitte Cyprus Антонис Талиотис написал Иоаннидису, что проценты Kravin только за первое полугодие 2005 года составили $10 млн. Иоаннидис ответил, что эффективная ставка налога на них составит 15%, и предложил это обсудить.
К тому времени Иоаннидис и Наталья Худык из Millhouse уже обсуждали идею, которую он предложил ещё в 2003 году как способ избежать уплаты налога. Средства Kravin предлагалось выплатить промежуточными дивидендами холдингу на BVI, где налога нет. После этого Kravin соглашалась инвестировать эти дивиденды от имени холдинга.
В переписке 2005 года Иоаннидис описывал пакет документов, которые должны были создать видимость, что в мае 2003 года Kravin выплатила деньги от продажи «Сибнефти» своему акционеру Kelvedon Worldwide Limited — ещё одной компании Абрамовича под управлением MeritServus. Дальше по бумагам выходило, что Kravin держала эти деньги от имени Kelvedon. Юристы Абрамовича заявили, что если такую схему предлагали консультанты уровня Deloitte, связанные с ним компании имели полное право на неё положиться.
В письме Худык в августе 2005 года Иоаннидис сообщил, что идею уже согласовали Талиотис и ещё один партнёр Deloitte Cyprus, Никос Хараламбус. Для этого, писал он, придётся изменить финансовую отчётность и бухгалтерские записи за 2003 и 2004 годы. Через месяц он прислал проекты писем между Kelvedon, MeritServus и Kravin. Часть из них была датирована 2003 годом.
Журналисты не смогли независимо подтвердить, что схема была реализована: по данным кипрского реестра, отчётность Kravin за 2003 и 2004 годы не подавалась. Но из переписки видно, что MeritServus составила отчёты за 2004 и 2005 годы, в которых Kravin как бы отчитывалась перед Kelvedon о результатах инвестиций. А в отчётности за 2005 год Kravin указала всего $15 тыс. налогов за 2004 и 2005 годы.
Эту отчётность подали в реестр только в 2016 году, больше чем через десять лет. Утвердил её Никос Хараламбус — один из тех, кто, судя по переписке, обсуждал и согласовывал схему с задним числом. Он подписал заключение о том, что отчётность достоверно отражает финансовое положение компании. Хараламбус, который, судя по его LinkedIn, ушёл из Deloitte, на звонки и сообщения не ответил. Талиотис, остававшийся партнёром Deloitte Cyprus до этого года, пообещал ответить через компанию, но Deloitte комментариев не дала. Худык на вопросы, отправленные через Millhouse и в соцсетях, не ответила.
Одна из структур MeritServus — Meritservus Secretaries Limited — и два бывших сотрудника фирмы проходят обвиняемыми по уголовному налоговому делу на Кипре вместе с Blue Ocean Management (BOYM), компанией по управлению суперъяхтами, бенефициаром которой раньше был Абрамович. Дело возбудили после прошлогодних публикаций OCCRP, Bureau of Investigative Journalism и их партнёров о том, что в 2000-х Blue Ocean создала фиктивный бизнес по чартеру яхт, по всей видимости, чтобы уйти от налогов. Компанию обвиняют в неуплате более €26 млн налогов и процентов. Юристы Абрамовича отрицают его причастность к какому-либо обману властей ради неуплаты налогов. После британских санкций 2023 года Институт сертифицированных бухгалтеров Кипра отозвал лицензии MeritServus.
Документы также показывают, что Deloitte Cyprus, MeritServus и сотрудники Millhouse договорились подготовить бумаги, позволившие другой кипрской компании Абрамовича не указывать в отчётности для кипрских властей его личные активы на сотни миллионов долларов. В проекте отчётности Amiscan Investments Limited за 2003 год значились несколько яхт общей стоимостью $354 млн, самолёты на $142 млн и четыре объекта недвижимости во Франции и Великобритании на $127 млн.
Этот проект Deloitte Cyprus подготовила в июле 2005 года, но в октябре Иоаннидис засомневался, стоит ли раскрывать активы. Он написал Евгению Тененбауму, тогда директору Millhouse Capital UK, финансовому советнику Абрамовича Ирине Панченко и юристу Millhouse Андре де Корту, что отчётность Amiscan начиная с 2003 года будет подаваться в реестр и личные активы станут публичными. На последнем заседании доверительные управляющие сошлись во мнении, что разумнее их не раскрывать. Речь шла о законе 2003 года, который обязал частные компании с иностранными владельцами публиковать подробную отчётность.
Тогда Deloitte Cyprus, MeritServus и Millhouse взялись создать бумажный след, по которому Amiscan якобы ещё в начале 2003 года избавилась от дочерних компаний, владевших яхтами, недвижимостью и другими предметами роскоши Абрамовича. По документам их получила Kelvedon на BVI, на которую кипрский закон не распространялся. В феврале 2006 года Иоаннидис писал, что все согласились передать бенефициарное владение Kelvedon, а Deloitte для завершения аудита Amiscan нужны соглашения о передаче.
В ноябре 2006 года Millhouse после консультаций с де Кортом составила договор купли-продажи 19 «дочек» Amiscan компании Kelvedon. Договор был датирован 4 января 2003 года. Тогдашний менеджер по аудиту Deloitte Cyprus Андреас Иоанну ответил сотруднику Millhouse, что этого договора достаточно, чтобы убрать дочерние компании с баланса Amiscan.
В следующем месяце Deloitte Cyprus подписала аудированную отчётность Amiscan за 2003 год. Стоимость активов в ней была нулевой. В пояснении говорилось, что в январе 2003 года компания передала все инвестиции в дочерние фирмы материнской компании по себестоимости, а сами «дочки» были зарегистрированы на Кипре, BVI, острове Мэн и Арубе и занимались в основном недвижимостью и владением другими материальными активами. В январе 2007 года Иоанну написал в Millhouse, что для Deloitte главное — чтобы Amiscan раскрыла о дочерних компаниях как можно меньше информации.
Налоговая декларация Amiscan за 2003 и 2004 годы, заверенная Deloitte Cyprus и поданная в 2007 году, оценивала инвестиции компании менее чем в 400 кипрских фунтов (меньше $700) за каждый год.
Тененбаум через адвокатов отверг обвинения в том, что незаконно помогал Абрамовичу скрывать активы. Он заявил, что не участвовал в незаконном оформлении документов задним числом, не санкционировал его и не знал о нём, а подробностей событий 20-летней давности не помнит. Де Корт от комментариев отказался, Панченко не ответила. Андреас Иоанну, который до сих пор работает в Deloitte Cyprus, на запрос тоже не ответил.
Профессор бухгалтерского учёта Университета Эссекса и Университета Шеффилда Прем Сикка, изучивший документы, напомнил, что компании обязаны публиковать достоверную отчётность, а искажение дат сделок — это неправда. Рейчел Секстон, независимый член комитета по аудиту и рискам Юридического департамента правительства Великобритании, пояснила, что у оформления документов задним числом бывают законные причины, например когда передача собственности фактически состоялась, но бумаги не были подписаны. Но к компаниям Абрамовича это, по её мнению, не относится. Если структур и решений на указанные даты не существовало, такие документы могут считаться мошенническим искажением и вводят в заблуждение всех, кто изучает корпоративные записи.
Параллельно MeritServus, Millhouse и Deloitte Cyprus переписывались о третьей кипрской компании, которая косвенно держала для Абрамовича активы на миллиарды долларов. Electus Investments Limited, созданная на Кипре в мае 2001 года, стояла на вершине огромной структуры владения. Согласно письму Deloitte Cyprus в Центральный банк Кипра от 2002 года, она была конечной холдинговой компанией для всех активов Sara Trust и косвенно владела десятками фирм.
В 2006 году доверительные управляющие Sara Trust решили не готовить по Electus подробную отчётность. Но, как заметила Худык, над Electus не было материнской компании, куда можно было бы «переложить» дочерние фирмы, как в случае с Amiscan. Иоаннидис предложил выход: задним числом передать активы Electus одноимённой компании на BVI, которую он создал в конце 2003 года и на которую новые кипрские требования не распространялись. В апреле 2006 года он писал Худык и руководству Millhouse, что передачу холдингов с BVI в пользу Electus BVI нужно оформить ноябрём 2003 года.
Отчётность Electus за 2003 год, заверенная Deloitte Cyprus и поданная в кипрский реестр через 14 лет, показывает, что передача состоялась: миллиардных активов в ней нет. Осталась единственная инвестиция — доля в британской Millhouse стоимостью около $145 тыс.
Эту деталь переписать не удалось. Худык сначала предложила просто ликвидировать кипрскую Electus, но выяснилось, что аудированная и опубликованная отчётность Millhouse Capital UK за 2003 и 2004 годы уже называла кипрскую Electus непосредственной и конечной материнской компанией. Это публичная запись, и задним числом утверждать, что британская фирма всегда принадлежала Electus с BVI, стало сложно. Иоаннидис предлагал выдать запись в британском реестре за ошибку или понадеяться, что расхождения никто не заметит. В итоге в октябре 2006 года решили оставить британскую «дочку» за кипрской Electus, раз это уже раскрыто.
Читать по теме:
Бывшие директора компании Blue Ocean, связанной с Абрамовичем, обвинены в уклонении от уплаты налогов на сумму 25 млн евро
Абрамович попал под следствие
Премьер Британии пригрозил Абрамовичу судом, если он не передаст Украине деньги за продажу «Челси»
Связь с Кипром: семейная фирма, которая помогла Абрамовичу влить миллионы в «Челси»
Guardian: Связь Кипра с имуществом Абрамовича и санкции
$1 000 000 000. Холст, масло, Абрамович